根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，九華山風(fēng)景區(qū)審計局派出審計組，自2024年3月30日至2024年5月10日，對九華山風(fēng)景區(qū)2023年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。九華山風(fēng)景區(qū)管委會財政處對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并作出書面承諾。風(fēng)景區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支及其平衡情況

2023年度，年初地方一般預(yù)算收入37,820萬元，當(dāng)年實際完成37,828萬元，為預(yù)算的100.02%，較上年增長10.01%。

在地方一般預(yù)算收入37,828萬元中，稅收收入6,463萬元,為年初預(yù)算的124.53%，較上年增長37.31% ；其中占比5%以上的稅種分別是: 增值稅2,597萬元，占比40.18%、土地增值稅1,731萬元，占比26.78%、契稅899萬元，占比13.91%、房產(chǎn)稅409萬元，占比6.33%；

非稅收入31,365萬元，為年初預(yù)算的96.12%，同比增長5.68%，其中：國有資源有償使用收入30,072萬元，占比95.88%、行政事業(yè)性收費807萬元，占比2.57%。

按現(xiàn)行財政體制計算，2023年度九華山風(fēng)景區(qū)本級財力總計66,684萬元，其中一般預(yù)算收入37,828萬元、結(jié)算凈收入3,813萬元（返還性收入2,760萬元，轉(zhuǎn)移支付收入4,686萬元、上解上級支出3,633萬元）、調(diào)入資金15,452萬元、地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2,463萬元、上年結(jié)余533萬元、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,595萬元；當(dāng)年預(yù)算總支出56,366萬元，其中本級一般預(yù)算支出53,842萬元，債務(wù)還本支出2,524萬元。安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9,125萬元，收支相抵，結(jié)余1,193萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支及其平衡情況

2023年度，政府性基金年初預(yù)算144萬元，其中污水處理費收入90萬元、上年結(jié)余54萬元，決算收入為4,575萬元，其中國有土地使用權(quán)出讓收入1,053萬元、污水處理費收入140萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入1萬元、上級補助收入325萬元、上年結(jié)余收入54萬元、其他調(diào)入資金2萬元、地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3,000萬元。  

2023年度，政府性基金年初預(yù)算支出144萬元，決算支出為4,465萬元，其中其他支出3,066萬元（其他地方自行試點項目收益專項債券收入安排的支出3,000萬元、彩票公益金安排的支出66萬元）、城鄉(xiāng)社區(qū)支出202萬元、社會保障和就業(yè)支出1萬元、債務(wù)發(fā)行支出2萬元，調(diào)出資金1,194萬元、收支相抵，結(jié)余110萬元。

（三）社會保險基金預(yù)算收支情況

2023年九華山風(fēng)景區(qū)社會保險基金共有七個險種，年初預(yù)算收入15,744萬元，實際完成收入17,448萬元；預(yù)算支出14,495萬元，實際完成支出15,046萬元；本年收支結(jié)余2,402萬元。上年結(jié)余10,706萬元，年末滾存結(jié)余13,109萬元。

2023年度九華山風(fēng)景區(qū)社保基金收支情況表

單位：萬元

（四）政府債務(wù)情況

2023年度九華山風(fēng)景區(qū)管委會地方政府債務(wù)余額為8,040萬元，其中一般債券5,040萬元，專項債券3,000萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，2023年度在黨工委、管委會的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)景區(qū)各項重點工作任務(wù)呈現(xiàn)向上向好發(fā)展態(tài)勢，財政運行總體平穩(wěn)，風(fēng)景區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展穩(wěn)中向好。

（一）統(tǒng)籌資金促平衡，聚焦重大戰(zhàn)略實施。一是嚴(yán)格支出管理。貫徹落實中央、省關(guān)于“過緊日子”和堅持厲行節(jié)約浪費決策部署，按照《零基預(yù)算實施辦法》要求，進一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；二是專項債券資金發(fā)行使用實現(xiàn)“零突破”。2023年度風(fēng)景區(qū)完成2,524萬元一般債券到期還款工作，發(fā)行再融資一般債券2,364萬元，發(fā)行專項債券3,000萬元；三是重點項目梯次推進。重點支持全域旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、楊宏公路等一批重點民生和基礎(chǔ)設(shè)施工程，積極發(fā)揮有效投資對穩(wěn)增長的關(guān)鍵拉動作用。

（二）深化財政重點改革，治理能力不斷提升。一是加快國企改革步伐。整合資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)擴充工作，優(yōu)化九安建投公司資本布局，完成九華山智慧旅游公司、九華山導(dǎo)游服務(wù)中心等資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作；二是深入推進預(yù)算績效管理。持續(xù)構(gòu)建預(yù)算績效管理激勵約束機制，實現(xiàn)績效評價全覆蓋工作。

（三）強化財政監(jiān)督管理，維護風(fēng)景區(qū)財經(jīng)紀(jì)律。一是開展財政監(jiān)督檢查。2023年度風(fēng)景區(qū)組織開展財經(jīng)紀(jì)律重點問題專項整治行動等工作，清理不合規(guī)財政專戶9個，完成合規(guī)財政專戶備案1個，實現(xiàn)財政專戶管理規(guī)范化制度化。二是制定《九華山風(fēng)景區(qū)財政專戶資金定期存款競爭性存放操作實施細則》，規(guī)范財政專戶資金存放行為，防范化解資金安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險，實現(xiàn)財政資金的保值增值。

本次審計也發(fā)現(xiàn)九華山風(fēng)景區(qū)在預(yù)算管理、財政收支管理及資產(chǎn)管理等方面存在問題和不足。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改要求

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行方面

1．非稅收入預(yù)算編制不完整。2023年度，風(fēng)景區(qū)環(huán)境資源保護處、法院、自然資源和規(guī)劃局九華山分局三個部門實際征收非稅收入807萬元，年初未編制收入預(yù)算。

2.無預(yù)算支出污水處理廠運營費用487.35萬元。2023年度通過一般公共預(yù)算政府性投資項目預(yù)算指標(biāo)支付污水處理廠運營費用487.35萬元，當(dāng)年一般公共預(yù)算未編制該項支出預(yù)算。

3．兩項非稅收入594.77萬元未及時繳庫。一是收取財政出借資金500萬元至非稅賬戶，未及時繳庫；二是九華山法院部分已結(jié)案件訴訟費94.77萬元非稅收入未及時繳庫。

（二）財政收支管理方面

4.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2.21萬元。九華山風(fēng)景區(qū)3家單位預(yù)算收入工資福利等支出2.21萬元退至往來資金賬戶，未繳入國庫。

（三）國有資產(chǎn)管理方面

5.國有資產(chǎn)制度制定、監(jiān)管不到位。一是九華山管委會本級未制定行政單位通用辦公設(shè)備及辦公家具配置限額標(biāo)準(zhǔn)；二是經(jīng)查看風(fēng)景區(qū)2021-2023年度審計報告，其中多個部門（單位）存在資產(chǎn)賬實不符、管理不規(guī)范現(xiàn)象。

（四）“老有所養(yǎng)”（養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)）政策落實及資金管理使用審計情況

6.“老有所養(yǎng)”資金發(fā)放不合規(guī)。一是高齡補貼未按月發(fā)放；二是高齡補貼審核不嚴(yán)，發(fā)放不合規(guī)，存在多發(fā)、少發(fā)現(xiàn)象，主要為2023年第四季度發(fā)放補貼中一人多發(fā)放三個月，多發(fā)放90元，一人少發(fā)放一個月，少發(fā)放30元；三是審批不嚴(yán)格，向不符合對象發(fā)放護理補貼0.27萬元，其中給未滿80周歲2名中度失能人員發(fā)放六個月的護理補貼0.24萬元，給未滿60周歲重度失能人員多發(fā)放一個月補貼0.03萬元。

四、審計建議

（一）規(guī)范預(yù)決算編制和執(zhí)行管理，強化預(yù)算剛性約束。風(fēng)景區(qū)財政部門應(yīng)加強對各單位預(yù)決算編制的監(jiān)管，引導(dǎo)預(yù)算單位樹立全面預(yù)算觀念，編實編細年初預(yù)算，規(guī)范各預(yù)算單位預(yù)算編制審核和執(zhí)行控制，強化預(yù)算指標(biāo)管理，充分利用國庫集中支付管理系統(tǒng)和財政一體化支付平臺，實現(xiàn)從預(yù)算指標(biāo)加載到形成支出的全流程審核，嚴(yán)格指標(biāo)之間的相互串用和調(diào)劑。

（二）加強各類資金管理，提高財政資金使用效益。風(fēng)景區(qū)財政部門應(yīng)深化非稅收入管理，強化財政部門的監(jiān)管職能，加強對非稅收入征收工作的監(jiān)督，主動與執(zhí)收單位對賬確認，做到應(yīng)繳盡繳、應(yīng)收盡收，確保非稅收入按規(guī)定及時足額上繳國庫。

（三）健全完善國有資產(chǎn)管理機制，強化日常監(jiān)督。風(fēng)景區(qū)國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對資產(chǎn)管理情況監(jiān)督檢查，督促資產(chǎn)使用部門將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理相結(jié)合，加強內(nèi)控監(jiān)督，促進國有資產(chǎn)管理提質(zhì)增效。資產(chǎn)使用部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)相關(guān)管理制度，進一步規(guī)范資產(chǎn)采購、處置等審批程序，加強與國資管理部門的信息溝通，做到賬證、賬實、賬賬相符。

（四）強化養(yǎng)老補貼發(fā)放監(jiān)管，形成長效機制。強化各項補貼資金管理和撥付審核，建立定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)據(jù)復(fù)核監(jiān)管機制，細化養(yǎng)老補貼發(fā)放各環(huán)節(jié)審核制度，確保“老有所養(yǎng)”補貼資金發(fā)揮效益。