九華鎮(zhèn)、九華鄉(xiāng)人民政府，管委會各部門，各直屬單位、駐山單位、管委會所屬國有企業(yè)：
為加強風(fēng)景區(qū)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作機制，更好發(fā)揮內(nèi)部審計服務(wù)改革發(fā)展、規(guī)范內(nèi)部管理、促進廉政建設(shè)的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《安徽省內(nèi)部審計條例》相關(guān)規(guī)定，以及《池州市人民政府辦公室關(guān)于池州市本級機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計全覆蓋的實施意見》（池政辦〔2016〕24號）文件精神，結(jié)合風(fēng)景區(qū)實際，現(xiàn)就加強風(fēng)景區(qū)內(nèi)部審計工作提出如下意見：
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神特別是考察安徽重要講話精神，按照省委四個全覆蓋的要求，創(chuàng)新內(nèi)部審計理念，完善內(nèi)部審計制度，努力構(gòu)建單位審計監(jiān)督新網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在規(guī)范管理、防范風(fēng)險、完善治理等方面的基礎(chǔ)性、源頭性自我監(jiān)管作用，推動審計資源整合，促進內(nèi)部審計與國家審計互動，不斷提升內(nèi)部審計在加強權(quán)力制約、構(gòu)筑懲防體系方面的監(jiān)督保障功能。
（二）目標(biāo)要求。依法屬于審計監(jiān)督對象的單位應(yīng)當(dāng)依照國家和省市有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，依法開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)九華山風(fēng)景區(qū)機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計全覆蓋。
二、完善和加強內(nèi)部審計組織制度體系建設(shè)
（一）加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)。九華鄉(xiāng)人民政府、九華鎮(zhèn)人民政府、財政預(yù)算數(shù)額較大的部門和單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職（兼職）的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)和財務(wù)會計機構(gòu)相分離，內(nèi)部審計人員不得兼任本單位的財務(wù)會計工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理活動。
（二）建立健全內(nèi)部審計制度。根據(jù)部門規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，落實內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計程序、審計報告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)審計對本單位重要資金、重大項目、下屬單位和干部經(jīng)濟責(zé)任監(jiān)督的全覆蓋。
（三）保障必要的工作條件。各部門應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費與工作條件，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
三、明確內(nèi)部審計職責(zé)
（一）明確內(nèi)部審計職責(zé)定位和工作重點。各部門各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)形勢要求和自身特點，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。充分發(fā)揮內(nèi)部審計糾錯防弊、保障科學(xué)決策、權(quán)力制約作用，保障公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的安全完整和經(jīng)濟活動的真實、合法、有效，保障各項政策制度落實，促進管理目標(biāo)實現(xiàn)，強化對決策民主性、科學(xué)性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
（二）落實內(nèi)部審計工作責(zé)任。各部門各單位是內(nèi)部審計工作的責(zé)任主體，要健全內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)機制，一把手親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，及時研究部署、指導(dǎo)督辦內(nèi)部審計工作的開展。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家法律、法規(guī)和《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，履行審計職責(zé)，組織開展審計事項，報告審計工作。
（三）加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理。各部門各單位應(yīng)當(dāng)按照審計法律、法規(guī)及內(nèi)部審計準(zhǔn)則等要求，規(guī)范內(nèi)部審計工作，建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量管理與自我評估機制。積極推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進一步提高審計工作效率。通過購買社會服務(wù)的方式實施內(nèi)部審計的，應(yīng)加強對其開展業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價，切實提高委托業(yè)務(wù)的審計質(zhì)量。
（四）提升內(nèi)部審計工作價值。各部門各單位應(yīng)當(dāng)以價值與需求為導(dǎo)向，加強內(nèi)部審計計劃立項、現(xiàn)場實施、報告撰寫與成果應(yīng)用等全過程管理。高度重視審計建議，增強審計建議的針對性、操作性、前瞻性，充分體現(xiàn)審計價值。創(chuàng)新內(nèi)部審計成果應(yīng)用，努力實現(xiàn)審計價值最大化。
（五）狠抓內(nèi)部審計整改工作。各部門各單位的主要負(fù)責(zé)人要履行整改第一責(zé)任人職責(zé)，親自抓內(nèi)部審計整改工作，按照職責(zé)分工、協(xié)同配合的要求，建立健全內(nèi)部審計整改工作聯(lián)動機制、整改督查機制和責(zé)任追究機制，推動建立內(nèi)部審計整改長效機制。深入分析問題產(chǎn)生的原因，解決體制性障礙、制度性缺陷，加強管理、堵塞漏洞，從源頭有效遏制“屢審屢犯”
現(xiàn)象的發(fā)生。
四、加強內(nèi)部審計工作的監(jiān)督管理
（一）審計監(jiān)督對象的內(nèi)部審計工作，接受風(fēng)景區(qū)審計局的指導(dǎo)和監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)主動協(xié)助、配合風(fēng)景區(qū)審計局開展審計工作，定期向風(fēng)景區(qū)審計局報送內(nèi)部審計工作情況報告。各部門各單位要認(rèn)真落實堅持黨對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的要求，選好配強內(nèi)部審計人員，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，并積極支持配合審計機關(guān)依法對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時將內(nèi)部審計工作總結(jié)、審計報告、整改情況及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索報送風(fēng)景區(qū)審計局備案，便于審計機關(guān)及時監(jiān)督檢查和考核。
（二）審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督。督促機關(guān)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部審計制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；對機關(guān)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部審計制度和開展內(nèi)部審計工作的情況進行檢查、指導(dǎo)和評價；定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，認(rèn)真吸納內(nèi)部審計機構(gòu)提出的意見和建議；加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，總結(jié)、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗等。
（三）審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加大對內(nèi)部審計的成果運用。風(fēng)景區(qū)審計局可以根據(jù)工作需求，組織相關(guān)單位內(nèi)部審計人員承擔(dān)審計任務(wù)或參與專項審計事務(wù)；要將被審計單位內(nèi)部審計工作開展情況、審計整改情況等作為審計計劃編制的重要參考依據(jù)，對各單位通過內(nèi)部審計作出的事實清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計結(jié)果，風(fēng)景區(qū)審計局核實后可直接利用，避免重復(fù)審計，不斷提高內(nèi)部審計成果的運用水平。
（四）強化考核評價，增強內(nèi)部審計監(jiān)督合力。各部門各單位應(yīng)加強對所屬單位內(nèi)部審計工作開展情況的監(jiān)督和檢查。
紀(jì)檢監(jiān)察工委、政治處協(xié)調(diào)配合，將各部門各單位內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部審計制度的制定和執(zhí)行情況納入管委會年度目標(biāo)管理
績效考核。
五、其他規(guī)定
（一）管委會所屬國有企業(yè)一并遵照執(zhí)行。
（二）本意見適用中的具體問題由風(fēng)景區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。
2021年11月12日
