根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，九華山風(fēng)景區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年3月30日至2024年5月10日，對(duì)九華山風(fēng)景區(qū)2023年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。九華山風(fēng)景區(qū)管委會(huì)財(cái)政處對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。風(fēng)景區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支及其平衡情況

2023年度，年初地方一般預(yù)算收入37,820萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際完成37,828萬(wàn)元，為預(yù)算的100.02%，較上年增長(zhǎng)10.01%。

在地方一般預(yù)算收入37,828萬(wàn)元中，稅收收入6,463萬(wàn)元,為年初預(yù)算的124.53%，較上年增長(zhǎng)37.31% ；其中占比5%以上的稅種分別是: 增值稅2,597萬(wàn)元，占比40.18%、土地增值稅1,731萬(wàn)元，占比26.78%、契稅899萬(wàn)元，占比13.91%、房產(chǎn)稅409萬(wàn)元，占比6.33%；

非稅收入31,365萬(wàn)元，為年初預(yù)算的96.12%，同比增長(zhǎng)5.68%，其中：國(guó)有資源有償使用收入30,072萬(wàn)元，占比95.88%、行政事業(yè)性收費(fèi)807萬(wàn)元，占比2.57%。

按現(xiàn)行財(cái)政體制計(jì)算，2023年度九華山風(fēng)景區(qū)本級(jí)財(cái)力總計(jì)66,684萬(wàn)元，其中一般預(yù)算收入37,828萬(wàn)元、結(jié)算凈收入3,813萬(wàn)元（返還性收入2,760萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移支付收入4,686萬(wàn)元、上解上級(jí)支出3,633萬(wàn)元）、調(diào)入資金15,452萬(wàn)元、地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2,463萬(wàn)元、上年結(jié)余533萬(wàn)元、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,595萬(wàn)元；當(dāng)年預(yù)算總支出56,366萬(wàn)元，其中本級(jí)一般預(yù)算支出53,842萬(wàn)元，債務(wù)還本支出2,524萬(wàn)元。安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9,125萬(wàn)元，收支相抵，結(jié)余1,193萬(wàn)元。

（二）政府性基金預(yù)算收支及其平衡情況

2023年度，政府性基金年初預(yù)算144萬(wàn)元，其中污水處理費(fèi)收入90萬(wàn)元、上年結(jié)余54萬(wàn)元，決算收入為4,575萬(wàn)元，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入1,053萬(wàn)元、污水處理費(fèi)收入140萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入325萬(wàn)元、上年結(jié)余收入54萬(wàn)元、其他調(diào)入資金2萬(wàn)元、地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3,000萬(wàn)元。  

2023年度，政府性基金年初預(yù)算支出144萬(wàn)元，決算支出為4,465萬(wàn)元，其中其他支出3,066萬(wàn)元（其他地方自行試點(diǎn)項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券收入安排的支出3,000萬(wàn)元、彩票公益金安排的支出66萬(wàn)元）、城鄉(xiāng)社區(qū)支出202萬(wàn)元、社會(huì)保障和就業(yè)支出1萬(wàn)元、債務(wù)發(fā)行支出2萬(wàn)元，調(diào)出資金1,194萬(wàn)元、收支相抵，結(jié)余110萬(wàn)元。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況

2023年九華山風(fēng)景區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金共有七個(gè)險(xiǎn)種，年初預(yù)算收入15,744萬(wàn)元，實(shí)際完成收入17,448萬(wàn)元；預(yù)算支出14,495萬(wàn)元，實(shí)際完成支出15,046萬(wàn)元；本年收支結(jié)余2,402萬(wàn)元。上年結(jié)余10,706萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余13,109萬(wàn)元。

2023年度九華山風(fēng)景區(qū)社保基金收支情況表

單位：萬(wàn)元

（四）政府債務(wù)情況

2023年度九華山風(fēng)景區(qū)管委會(huì)地方政府債務(wù)余額為8,040萬(wàn)元，其中一般債券5,040萬(wàn)元，專項(xiàng)債券3,000萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，2023年度在黨工委、管委會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)景區(qū)各項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)呈現(xiàn)向上向好發(fā)展態(tài)勢(shì)，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，風(fēng)景區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)中向好。

（一）統(tǒng)籌資金促平衡，聚焦重大戰(zhàn)略實(shí)施。一是嚴(yán)格支出管理。貫徹落實(shí)中央、省關(guān)于“過緊日子”和堅(jiān)持厲行節(jié)約浪費(fèi)決策部署，按照《零基預(yù)算實(shí)施辦法》要求，進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；二是專項(xiàng)債券資金發(fā)行使用實(shí)現(xiàn)“零突破”。2023年度風(fēng)景區(qū)完成2,524萬(wàn)元一般債券到期還款工作，發(fā)行再融資一般債券2,364萬(wàn)元，發(fā)行專項(xiàng)債券3,000萬(wàn)元；三是重點(diǎn)項(xiàng)目梯次推進(jìn)。重點(diǎn)支持全域旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、楊宏公路等一批重點(diǎn)民生和基礎(chǔ)設(shè)施工程，積極發(fā)揮有效投資對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)的關(guān)鍵拉動(dòng)作用。

（二）深化財(cái)政重點(diǎn)改革，治理能力不斷提升。一是加快國(guó)企改革步伐。整合資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)擴(kuò)充工作，優(yōu)化九安建投公司資本布局，完成九華山智慧旅游公司、九華山導(dǎo)游服務(wù)中心等資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作；二是深入推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。持續(xù)構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)全覆蓋工作。

（三）強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理，維護(hù)風(fēng)景區(qū)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是開展財(cái)政監(jiān)督檢查。2023年度風(fēng)景區(qū)組織開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律重點(diǎn)問題專項(xiàng)整治行動(dòng)等工作，清理不合規(guī)財(cái)政專戶9個(gè)，完成合規(guī)財(cái)政專戶備案1個(gè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶管理規(guī)范化制度化。二是制定《九華山風(fēng)景區(qū)財(cái)政專戶資金定期存款競(jìng)爭(zhēng)性存放操作實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范財(cái)政專戶資金存放行為，防范化解資金安全風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的保值增值。

本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)九華山風(fēng)景區(qū)在預(yù)算管理、財(cái)政收支管理及資產(chǎn)管理等方面存在問題和不足。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改要求

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行方面

1．非稅收入預(yù)算編制不完整。2023年度，風(fēng)景區(qū)環(huán)境資源保護(hù)處、法院、自然資源和規(guī)劃局九華山分局三個(gè)部門實(shí)際征收非稅收入807萬(wàn)元，年初未編制收入預(yù)算。

2.無(wú)預(yù)算支出污水處理廠運(yùn)營(yíng)費(fèi)用487.35萬(wàn)元。2023年度通過一般公共預(yù)算政府性投資項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)支付污水處理廠運(yùn)營(yíng)費(fèi)用487.35萬(wàn)元，當(dāng)年一般公共預(yù)算未編制該項(xiàng)支出預(yù)算。

3．兩項(xiàng)非稅收入594.77萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。一是收取財(cái)政出借資金500萬(wàn)元至非稅賬戶，未及時(shí)繳庫(kù)；二是九華山法院部分已結(jié)案件訴訟費(fèi)94.77萬(wàn)元非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。

（二）財(cái)政收支管理方面

4.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2.21萬(wàn)元。九華山風(fēng)景區(qū)3家單位預(yù)算收入工資福利等支出2.21萬(wàn)元退至往來(lái)資金賬戶，未繳入國(guó)庫(kù)。

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理方面

5.國(guó)有資產(chǎn)制度制定、監(jiān)管不到位。一是九華山管委會(huì)本級(jí)未制定行政單位通用辦公設(shè)備及辦公家具配置限額標(biāo)準(zhǔn)；二是經(jīng)查看風(fēng)景區(qū)2021-2023年度審計(jì)報(bào)告，其中多個(gè)部門（單位）存在資產(chǎn)賬實(shí)不符、管理不規(guī)范現(xiàn)象。

（四）“老有所養(yǎng)”（養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)）政策落實(shí)及資金管理使用審計(jì)情況

6.“老有所養(yǎng)”資金發(fā)放不合規(guī)。一是高齡補(bǔ)貼未按月發(fā)放；二是高齡補(bǔ)貼審核不嚴(yán)，發(fā)放不合規(guī)，存在多發(fā)、少發(fā)現(xiàn)象，主要為2023年第四季度發(fā)放補(bǔ)貼中一人多發(fā)放三個(gè)月，多發(fā)放90元，一人少發(fā)放一個(gè)月，少發(fā)放30元；三是審批不嚴(yán)格，向不符合對(duì)象發(fā)放護(hù)理補(bǔ)貼0.27萬(wàn)元，其中給未滿80周歲2名中度失能人員發(fā)放六個(gè)月的護(hù)理補(bǔ)貼0.24萬(wàn)元，給未滿60周歲重度失能人員多發(fā)放一個(gè)月補(bǔ)貼0.03萬(wàn)元。

四、審計(jì)建議

（一）規(guī)范預(yù)決算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。風(fēng)景區(qū)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)決算編制的監(jiān)管，引導(dǎo)預(yù)算單位樹立全面預(yù)算觀念，編實(shí)編細(xì)年初預(yù)算，規(guī)范各預(yù)算單位預(yù)算編制審核和執(zhí)行控制，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)管理，充分利用國(guó)庫(kù)集中支付管理系統(tǒng)和財(cái)政一體化支付平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算指標(biāo)加載到形成支出的全流程審核，嚴(yán)格指標(biāo)之間的相互串用和調(diào)劑。

（二）加強(qiáng)各類資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。風(fēng)景區(qū)財(cái)政部門應(yīng)深化非稅收入管理，強(qiáng)化財(cái)政部門的監(jiān)管職能，加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收工作的監(jiān)督，主動(dòng)與執(zhí)收單位對(duì)賬確認(rèn)，做到應(yīng)繳盡繳、應(yīng)收盡收，確保非稅收入按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。

（三）健全完善國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化日常監(jiān)督。風(fēng)景區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理情況監(jiān)督檢查，督促資產(chǎn)使用部門將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理提質(zhì)增效。資產(chǎn)使用部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)采購(gòu)、處置等審批程序，加強(qiáng)與國(guó)資管理部門的信息溝通，做到賬證、賬實(shí)、賬賬相符。

（四）強(qiáng)化養(yǎng)老補(bǔ)貼發(fā)放監(jiān)管，形成長(zhǎng)效機(jī)制。強(qiáng)化各項(xiàng)補(bǔ)貼資金管理和撥付審核，建立定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)據(jù)復(fù)核監(jiān)管機(jī)制，細(xì)化養(yǎng)老補(bǔ)貼發(fā)放各環(huán)節(jié)審核制度，確保“老有所養(yǎng)”補(bǔ)貼資金發(fā)揮效益。